книга Dip-Shop.RU
поиск
карта
почта
Главная Заказ работы Готовые работы Как оплатить и получить Публикации в журналах Контакты Поиск
«Особенности налогообложения малых предприятий (на примере ООО «ПИР»)»- дипломная ( Дипломная работа, 62 стр. )
" Налог на добавленную стоимость с облагаемых объектов, облагаемой базы за каждый налоговый период е3у522 ( Контрольная работа, 10 стр. )
" Учет расходов на оплату труда и расходов на страхование работников для целей налогообложения" е35353 ( Курсовая работа, 30 стр. )
"Налог на доходы физических лиц" 2у456521 ( Контрольная работа, 1 стр. )
"НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"** ( Реферат, 24 стр. )
"Налоговая политика государства" ( Реферат, 24 стр. )
"Налоговая система государства, налоги и их виды" ( Курсовая работа, 32 стр. )
"Налоговая система и ее эффективность. Налоги и их виды" ( Курсовая работа, 49 стр. )
"Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России" ( Дипломная работа, 67 стр. )
"Налогообложение организаций, имеющих обособленные подразделения"* ( Дипломная работа, 83 стр. )
"Налогообложение организаций, имеющих обособленные подразделения" Анализ практики налогообложения организации, имеющей обособленные подразделения на примере ООО "Вивасан" ( Дипломная работа, 83 стр. )
"ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЕЖНИЯ ООО "КРУЗАРУС" у565322ена ( Курсовая работа, 65 стр. )
"Особенности налогообложения доходов бюджетных и общественных организаций" (Белоруссия) ( Курсовая работа, 32 стр. )
"Особенности налогообложения и формирования себестоимости продукции" н436 ( Контрольная работа, 1 стр. )
"Принудительное исполнение обязанности по оплате налогов". ( Реферат, 26 стр. )
"Расчеты по единому социальному налогу" ( Курсовая работа, 37 стр. )
"Роль разных видов налогов в формировании бюджетов различных уровней". уу33 ( Контрольная работа, 10 стр. )
"Формы и методы контроля налоговых органов за исчислением и уплатой налогов в Российской Федерации" ( Дипломная работа, 96 стр. )
. Расчет суммы налога на прибыль по дивидендам, полученным от российской организации или иностранной н45322 ( Контрольная работа, 15 стр. )
. Особенности аудита налогообложения банка по налогу на прибыль 35ава ( Контрольная работа, 25 стр. )
. В Письме МНС России от 01.08.2002 г. № НА-6-21/1153 "О налоге на добычу полезных ископаемых" разъясняется порядок исчисления и уплаты данного налога организациями и индивидуальными предпринимателями, признаваемыми пользователями недр в соответ ( Контрольная работа, 26 стр. )
. Кадровый потенциал фирмы 36353ы ( Контрольная работа, 23 стр. )
. Какие феномены рыночной экономики носят название "изъяны рынка". По каким признакам осуществляется классификация налогов, поступающих в бюджет ( Контрольная работа, 20 стр. )
. Коммерческие банки как участники налоговых отношений и особенности их налогообложения н465353ва ( Контрольная работа, 15 стр. )
. Краткая характеристика ООО "Алком" 2.2.Налоговые вычеты по НДС в ООО Алком 2.3. Налоговые вычеты по НДФЛ ……………… ( Контрольная работа, 1 стр. )

Содержание

Введение 3

1. Теоретические и методические основы взимания ЕСН 6

1.1 Элементы ЕСН (налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки) 6

1.2 Порядок исчисления и учет ЕСН организациями 21

1.3 Бухгалтерский и налоговый учет ЕСН 31

2. Особенности исчисления, уплаты и учета ЕСН в ООО «ПК-1» 39

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «ПК-1» 39

2.2 Расчет единого социального налога в ООО «ПК-1» 47

2.3 Организация и ведение бухгалтерского и налогового учета по ЕСН в ООО «ПК-1» 60

3. Пути оптимизации налоговых обязательств по ЕСН в ООО «ПК-1» 81

Заключение 86

Список литературы 89

Приложения 93

Введение

Государство может воздействовать на ход экономической жизни, лишь располагая определенными денежными средствами. Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны - граждане и юридические лица. Для этого и существует система налогов, т.е. обязательных платежей государству.

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды.

Налоги – это порождение государства, они существовали и могут существовать вне товарно-денежных отношений. Например, в некоторых докапиталистических общественных формах главными доходами государства были разного рода натуральные поборы и, кроме этого, основная масса населения должна была выполнять натуральные повинности. В эпоху становления и развития капиталистических отношений значение налогов стало усиливаться: для содержания армии и флота, обеспечивающих завоевание новых территорий – рынков сырья и сбыта готовой продукции, казне нужны были дополнительные средства.

Налоги – необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности.

Изъятие государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и есть сущность налога.

Налоги - это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Они взимаются в порядке и размере, установленном законом.

Конституцией РФ и Налоговым кодексом Российской Федерации определены и закреплены основные принципы налогов:

- власть вправе устанавливать налоги;

- всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы);

- однократность налогообложения (один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида два раза за один период налогообложения);

- очередность взимания налогов из одного источника (для уменьшения налогового бремени);

- определенность налогообложения (что и по какой ставке облагается налогом).

С переходом российской экономики к рыночным отношениям налоги – основной фактор экономического роста, становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.

Действующая система налогообложения была введена в 1991 – 1992 гг. Налоговая реформа, проведенная в эти годы, была вызвана тем, что экономические преобразования потребовали проведения принципиально новой налоговой политики. При этом была сделана попытка учета значимости налогов как наиболее действенного инструмента регулирования возникающих рыночных отношений. При этом имелось в виду, что с помощью налогов можно ограничивать стихийность рыночных процессов воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

Единый социальный налог (ЕСН) считается одним из наиболее сложных для исчисления налогов. При обложении ЕСН учитываются нормы Гражданского кодекса Российской Федерации, Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ), законодательства об обязательном пенсионном страховании (ОПС), множества других нормативных законодательных актов. Кроме того, гл. 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) взаимосвязана со статьями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц", гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Что и подтверждает актуальность изучения данной темы.

Целью выполнения данной дипломной работы является изучение теоретических и методических основ взимания единого социального налога.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить элементы ЕСН (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки).

2. Ознакомиться с порядком исчисления и учета ЕСН, и особенностями его исчисления и учета в ООО «ПК-1».

3. Изучить организацию бухгалтерского и налогового учета единого социального налога.

И на основании проведенных мероприятий разработка рекомендаций по оптимизации налоговых обязательств по ЕСН.

Объектом исследования является предприятие - ООО «ПК-1» (продажа, гарантийное обслуживание, ремонт пожарного оборудования, продажа спецодежды).

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации

2. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

3. Федеральный закон от 15.12.2004 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

4. Федеральный закон от 22.12.2005 № 173-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2006 год»

5. Федеральный закон от 19.12.2006 № 234-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2007 год»

6. Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

7. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99»

8. Приказ Минфина России от 31.01.2006 № 19н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам и порядка ее заполнения»

9. Письмо Минфина России от 17.01.2005 № 03-05-02-04/2 «О применении налогового вычета при исчислении единого социального налога»

10. Письмо Минфина России от 24.10.2006 № 03-05-02-04/166 «О начислении ЕСН на выплаты за тяжелые и вредные условия труда»

11. Приказ МНС РФ от 27.07.2004 № САЭ-3-05/443 «Об утверждении форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм исчисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и порядка их заполнения»

12. Письмо ФНС РФ от 24.07.2006 № ГВ-6-05/717@ «О применении формы налоговой декларации по ЕСН налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам, в 2006 году»

13. Письмо ФНС РФ от 20.12.2006 № ШС-6-05/1238@ «О представлении декларация по ЕСН и СВ на ОПС за 2006 год»

14. Аборин Д. Е. Контрольные ответы по ЕСН // «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», № 11, 2006

15. Аборин Д.Е. Занижен ЕСН. Когда нет штрафа? // 2актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», № 22, 2005

16. Абрамов М.Д. Единый социальный налог и налоговое стимулирование // «Налоговые споры: теория и практика», № 6, 2006

17. Андрющенко А. «Изобретательный» социальный налог // «Московский бухгалтер», № 8, 2005

18. Белова В.Н. Уплата ЕСН в федеральный бюджет, если есть задолженность в ПФР // «Главбух», № 16, 2006

19. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит единого социального налога и налога на доходы физических лиц // «Аудиторские ведомости», № 11, 2006

20. Власова А.В. О некоторых вопросах исчисления ЕСН И НДФЛ // «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», № 13, 2006

21. Гавришова В.И. Как отразить ЕСН в отчетности, если есть работники-инвалиды»// «Российский налоговый курьер», № 21, 2006

22. Гусев В.В. Администрирование ЕСН: налоговый контроль будет усилен // «Российский налоговый курьер», № 10, 2006

23. Карсетская Е. Налоговый вычет по ЕСН: будьте бдительны! // «Новая бухгалтерия», № 9, 2005

24. Келер Ю. Новый бланк по ЕСН // «Практическая бухгалтерия», № 4, 2006

25. Коваленко Т.Ю. Добровольное медицинское страхование работников // «Бухгалтерский бюллетень», № 12, 2006

26. Кунафина М. Штатное расписание: как сэкономить на зарплатных налогах // «Московский бухгалтер», № 19, 2006

27. Лайченкова Н.Н. Льготы по единому социальному налогу // «Право и экономика», № 9, 2006

28. Лермонтов Ю. О порядке исчисления и уплаты ЕСН // «Финансовая газета», №№ 51-52, 2006

29. Лермонтов Ю.М. Расчет авансовых платежей по ЕСН // «Советник бухгалтера», № 10, 2006

30. Лермонтов Ю.М. Рассмотрение арбитражными судами дел, связанных с взиманием ЕСН // «Налоговые споры: теория и практика», № 9, 2006

31. Лермонтов Ю. ЕСН с позиции ВАС РФ // «Консультант», № 17, 2006

32. Луговой А.В. Учет расходов на оплату труда при совместной деятельности // «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», № 23, 2006

33. Мешалкин В. ЕСН и компенсация расходов // «Новая бухгалтерия», № 12, 2005

34. Мошкович М. Издержки подрядчика: как не платить ЕСН // «Новая бухгалтерия», № 11, 2006

35. Огиренко Е.А. Готовимся к налоговой проверке по ЕСН // «Главбух», № 16, 2006

36. Пени начисляются только на квартальные авансы по ЕСН // «Учет. Налоги. Право», № 35, 2006

37. Петухова Н. О взаимосвязи страховых взносов и ЕСН // «Финансовая газета. Региональный выпуск», № 34, 2005

38. Полякова М.С. Отражаем расчеты по ЕСН и пенсионным взносам в бухгалтерском учете // «Российский налоговый курьер», № 19, 2006

39. Поправки в Трудовой кодекс уменьшают налоги // «Главбух», № 18, 2006

40. Премия не облагается ЕСН, если она не предусмотрена трудовым договором // «Главбух», № 20, 2006

41. Соков С.В. ЕСН: камеральные проверки // «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», № 19, 2005

42. Спиридониди Т.В. Единый социальный налог а условиях реформирования налоговой системы Российской федерации // «Налоги и налогообложение», № 8, 2006

43. Тарибо Е.В. Вычеты по единому социальному налогу: проблемы гармонизации налогового и пенсионного регулирования // «Налоговые споры: теория и практика», № 4, 2006

44. Титова Г. Взыскание ЕСН // «Финансовая газета. Региональный выпуск», № 2, 2007

45. Филина Т. Приказ о премиях: лишние слова станут поводом для лишнего ЕСН // «Учет. Налоги. Право», № 35, 2006

46. Черник И.Д. О правовом регулировании единого социального налога // «Налоговый вестник», № 11, 2005

47. Шапошников А.П. Начисление «зарплатных» налогов с выплат за вредность / Комментарий к Письму Минфина России от 12.09.2006 № 03-05-02-04/143 // «Нормативные акты для бухгалтера», № 20, 2006

48. Шишкин В. Загадочный объект единого социального налога // «Учет. Налоги. Право», № 43, 2005

49. Щербакова М.А. Минфин пытается отстоять ЕСН с суточных // «Учет. Налоги. Право», № 28, 2005

50. Щурина М. Аутстаффинг и лизинг персонала: правовые и налоговые аспекты // «Финансовая газета», № 42, 2006

51. Янченко В.И. Уточняем обязательства по единому социальному налогу // «Налоговый вестник», №№ 8-10, 2005

Примечаний нет.

2000-2019 © Copyright «Dip-Shop.ru»


Rambler's Top100